Как облагается налогом приобретенная путевка

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы. Мы оплатили туристическую путевку из собственных средств за счет прибыли для своего сотрудника. Нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами стоимость переданной сотруднику путевки и как отразить ее в учете? В целях уплаты налога на УСН расходы по оплате стоимости путевки для сотрудника налоговую базу не уменьшают. Есть гарантии и компенсации, которые работодатель согласно положениям трудового законодательства обязан предоставить всем лицам, заключившим с ним трудовой договор, например ежегодный оплачиваемый отпуск. Однако при наличии желания и возможностей он может предоставить работникам так называемый социальный пакет.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал года: бланк, образец заполнения На весенне-летний период приходится наибольшее количество отпусков. В это время многие работодатели берут на себя заботу об отдыхе своих работников - покупают для них путевки в санатории, дома отдыха, профилактории или же компенсируют их стоимость работникам. Учет и налогообложение расходов на покупку путевок будет зависеть от источника финансирования.

Путевка работнику: разбираемся с налогами

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Если путевка, приобретенная у туроператора, является туристической, то доход работника в сумме 79 руб. Если путевка, приобретенная у туроператора, не является туристической и работнику будут оказываться услуги санаторно-курортного лечения на территории РФ, то доход работника в размере 29 руб.

Расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, оказанных работнику и членам его семьи, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль в части стоимости путевки, не превышающей 50 руб. Расходы организации, превышающие данную величину и не компенсируемые сотрудниками, в размере 29 руб. В связи с приобретением путевок для работников у организации возникает обязанность по начислению страховых взносов с выплаты в размере 79 руб.

Если организация приобретает путевки непосредственно для членов семьи работников, то такие выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами. Обоснование позиции: В соответствии с ч. В коллективный договор могут включаться, в частности, обязательства работодателя по вопросу оздоровления и отдыха работников и членов их семей абзац одиннадцатый ч.

В соответствии с п. Согласно ст. На основании п. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения , установлен ст. Согласно п. Также для освобождения от налогообложения доходов физических лиц в виде сумм оплаты стоимости путевок на основании п.

Как видим, согласно п. В более поздних письмах от Вместе с тем в письмах Минфина России от С учетом изложенного можно сделать вывод о том, что если путевка, приобретенная у туроператора, отвечает условию туристической, то доход работника будет облагаться НДФЛ в полной стоимости, то есть в размере 79 руб.

С 1 января года согласно п. Указанные расходы учитываются в размере фактически произведенных расходов на услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории Российской Федерации, но не более 50 руб.

Таким образом, если в рассматриваемой ситуации выполняются условия, указанные в ст. Расходы организации, которые превышают данную величину, не компенсированные сотрудниками, в размере 29 руб. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами ст. Для начисления страховых взносов не имеет значения, учитываются ли те или иные выплаты, производимые в пользу работников, для целей налогообложения прибыли или их выплата производится за счет средств, не уменьшающих налоговую базу по этому налогу п.

Суммы компенсаций работникам стоимости приобретенных путевок в ст. Стоимость путевок работникам и членам их семей не значится и среди выплат, не облагаемых взносами от НС и ПЗ ст. При оплате путевок в пользу работников следует учитывать позицию официальных органов: независимо от источника финансирования оплаты путевок их стоимость подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, поскольку в ст. При этом страховые взносы в целях исчисления налога на прибыль относятся к прочим расходам, связанным с производством и или реализацией пп.

Отметим, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений п. Следовательно, выплаты, производимые в той или иной форме в пользу лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией в данном случае членов семьи работника , не признаются объектом обложения страховыми взносами. В случае если организация приобретает путевки и оплачивает проезд к месту отдыха и обратно непосредственно для членов семьи работников, то данные выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата осуществляется за физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией смотрите письма Минфина России от К сведению: При приобретении путевок организацией рекомендуется делать записи в бухгалтерском учете в порядке, изложенном в Энциклопедии решений.

Учет оплаты путевок работникам и членам их семей. Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Затраты на оплату путевок с 1 января года в целях налогообложения прибыли ; - Энциклопедия решений.

НДФЛ с предоставляемого работодателем соцпакета; - Мы славно поработали и славно отдохнем. За счет фирмы А.

Веселов, журнал "Практическая бухгалтерия", N 5, май г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Необходимым условием для освобождения от налогообложения доходов физических лиц в виде стоимости таких путевок является отнесение организации, оказывающей соответствующие услуги, к санаторно-курортным или оздоровительным организациям смотрите письма Минфина России от К таким организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря абзац шестой п.

При этом представители ФНС и Минфина России в своих письмах разъяснили, что вопрос отнесения организации к санаторно-курортным или оздоровительным относится к компетенции Минздравсоцразвития России. Документами, подтверждающими отнесение организации к санаторно-курортным или оздоровительным, может являться лицензия, учредительные документы, содержащие указание на вид деятельности, осуществляемой организацией смотрите письма ФНС России от Документами, подтверждающими обоснованность освобождения от обложения НДФЛ сумм оплаты организацией путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, являются договор, заключенный с перечисленными организациями, а также платежные документы, подтверждающие целевое назначение указанной оплаты смотрите письмо Минфина России от Отметим, что, по мнению контролирующих органов, под действие п.

Понятие "туристский продукт" в НК РФ не раскрывается, следовательно, значение этого понятия должно определяться в соответствии с иными нормативными актами п. Так, в силу ст. Под туроператорской деятельностью понимается деятельность по формированию, продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемая юридическим лицом далее - туроператор , а турагентской деятельностью является деятельность по продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемая юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем далее - турагент.

Как указывает финансовое ведомство, расходы на оплату услуг, поименованных в п. При этом расходы на оплату аналогичных услуг, в случае если они оказываются на основании договоров, заключенных работодателем непосредственно с исполнителями данных услуг гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами гидами и другими , не могут учитываться в составе расходов на оплату труда по основаниям п.

Таким образом, для того чтобы учесть расходы на оплату услуг по организации туризма работников и членов их семей на основании п. При этом турпродукт должен быть сформирован из услуг, прямо поименованных в данной норме. Обратите внимание, что расходы на услуги питания можно учесть только в том случае, если эти услуги предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице.

Согласно ему основанные на коллективном договоре выплаты социального характера, которые не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не признаются оплатой труда работников вознаграждением за труд и объектом обложения страховыми взносами определение ВС РФ от Она заключается в том, что выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников вознаграждением за труд.

Таким образом, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами. На сегодняшний день пока еще отсутствует судебная практика по применению положений главы 34 НК РФ. Но она есть в отношении Закона N ФЗ. Вместе с тем тот факт, что с года затраты на оплату турпутевок НК РФ прямо отнесены к расходам на оплату труда, побуждает считать их выплаченными "в рамках трудовых отношений".

Поэтому не исключено, что подход к обложению страховыми взносами таких выплат может измениться. Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Как учесть расходы на туристические и санаторно-курортные путевки для работников и членов их семей по договорам, заключенным работодателем с 1 января г.

Нужно ли в данной ситуации уплачивать налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы? Как отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете? Как учесть расходы на туристические и санаторно-курортные путевки для работников и членов их семей по договорам, заключенным работодателем с 1 января г.

Путевка сотруднику за счет компании

Некоторые работодатели помогают своим работникам в организации отпуска, например оплачивая им путевки в санатории. Как это отражается на налоговом бремени и взносах компании, мы рассмотрим на примерах наших читателей. Причем тип организации должен быть поименован в п. Ведь услуги, например, оздоровительно-развлекательного комплекса под льготу по НДФЛ не подпадаю т Письмо Минфина от Кроме того, путевку должен оплатить работодатель за счет средств, не учитываемых в расходах для целей налогообложения прибыли. При этом вы можете как приобрести путевку и передать ее работнику, так и возместить ее стоимость в полном объеме или частично, если работник покупал путевку самостоятельн о Письмо Минфина от. Дорогие читатели!

Как облагается налогом приобретенная путевка

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Если путевка, приобретенная у туроператора, является туристической, то доход работника в сумме 79 руб. Если путевка, приобретенная у туроператора, не является туристической и работнику будут оказываться услуги санаторно-курортного лечения на территории РФ, то доход работника в размере 29 руб. Расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, оказанных работнику и членам его семьи, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль в части стоимости путевки, не превышающей 50 руб.

Путевка: туристическая или санаторно-курортная Любая компания, если пожелает, вправе взять на себя расходы по организации отдыха сотрудников: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной самостоятельно путевки. Это может быть как разовая акция конкретному сотруднику по какой-то определенной причине, например, в связи с пошатнувшимся здоровьем , так и оплата путевок на регулярной основе всем или определенным категориям работников. В последнем случае порядок и условия выдачи путевок или компенсация их стоимости следует прописать в трудовом или коллективном договоре ч. При этом от работников необходимо получать соответствующие заявления. Шпаргалка по статье от редакции БУХ. Любая компания вправе оплатить отдых сотрудникам: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной ими самостоятельно путевки. Стоимость санаторно-курортных путевок можно попробовать компенсировать за счет ФСС или бюджета. Со стоимости санаторно-курортной путевки НДФЛ не удерживается, если санаторий находится на территории России. Вопрос с начислением страховых взносов на стоимость предоставленных работникам или компенсированных им путевок решается неоднозначно.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги 2019: как из людей делают рабов?

С 1 января года работодатель может оплатить путёвку сотруднику и его семье. Как учесть эти расходы, кто может приобрести путёвку и о каких ограничениях должен помнить бухгалтер, мы рассказали в этой статье. Главным условием учёта данных расходов в составе расходов на оплату труда является заключение договором о реализации туристского продукта работодателем и туроператором или турагентом. Стороной договора не может быть непосредственно работник, являющийся пользователем услуг. В соответствии с Федеральным законом от.

Путевки в детские оздоровительные лагеря организации приобретают за плату у других организаций либо получают от Республиканского центра по оздоровлению и санаторно-курортному лечению населения далее — Центр.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог с денежного подарка
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Сильва

    Нахера ты этим лошарам такие секреты рассказываешь ?

  2. Луиза

    Добрый день Тарас.

  3. Любомир

    Видео интересное но очень сумбурное и скомканное.

  4. Серафима

    А почтовые переводы? Тоже под контролем?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных