Начислены страховые взносы на сумму путевки выданной работнику

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Лето — пора отпусков, поэтому многие компании, стремясь поощрить своих работников, приобретают для них и их детей путевки в санатории и спортивные детские лагеря. Но у такого благого намерения есть и обратная сторона — налоги. Ведь путевка является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, а с доходов работник должен заплатить НДФЛ, а работодатель отчислить страховые взносы.

С 1 января года работодатель может оплатить путёвку сотруднику и его семье.

Бухгалтерский учет приобретения путевок. При поступлении путевок непосредственно от продавца например, от детского оздоровительного лагеря отражается следующей проводкой:.

Путевка работнику: разбираемся с налогами

С 1 января года работодатель может оплатить путёвку сотруднику и его семье. Как учесть эти расходы, кто может приобрести путёвку и о каких ограничениях должен помнить бухгалтер, мы рассказали в этой статье.

Главным условием учёта данных расходов в составе расходов на оплату труда является заключение договором о реализации туристского продукта работодателем и туроператором или турагентом. Стороной договора не может быть непосредственно работник, являющийся пользователем услуг. В соответствии с Федеральным законом от Указанные выше затраты разрешено списывать в расходы по налогу на прибыль, но не более 50 рублей за налоговый период, на каждого работника и его родственника по отдельности п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Затраты на приобретение путевок за счет собственных средств организации Бухгалтерский учет. Затраты на приобретение путевок признаются прочими расходами организации пп. Это значит, что организации необходимо разработать и утвердить в учетной политике свой вариант п.

Далее стоимость путевки, оплачиваемая за счет средств организации, в бухгалтерском учете будет признаваться в составе прочих расходов на момент выдачи путевки работнику. Расходы признаются при выполнении условий, предусмотренных п. Данная уверенность возникает в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива абзац 4 п.

В результате приобретения путевок у организации не появляется актив, так как приобретенные путевки не принесут ей экономическую выгоду. Следовательно, затраты на оплату путевок надо признать расходами в момент их осуществления, т. В этом случае путевки не отражаются в качестве актива, т. Если путевка полностью бесплатна для работника, т. На практике возможен еще вариант, когда работодатель не приобретает путевки и не выдает их работникам, а полностью или частично компенсирует работникам их собственные расходы на приобретение путевок.

Расчеты с работником по выплате им подобных компенсаций нужно отражать с использованием счета При этом суммы компенсаций необходимо относить в дебет счета 91 и не учитывать в налоге на прибыль. Затраты работодателя на летний отдых детей работников носят социальный характер и не связаны с производственной деятельностью. Поэтому такие расходы даже на основании коллективного или трудовых договоров в целях налогообложения прибыли не признаются п.

Об этом указано в письме Минфина России от Также эту позицию высказал и Конституционный суд РФ в Определении от Для единого налога такие расходы не принимаются — они не поименованы в закрытом перечне, содержащемся в п.

НДС Организация-работодатель, приобретающая и выдающая бесплатно либо с частичной оплатой путевки для детей работников, сама не оказывает и не получает оздоровительные услуги, т. От НДФЛ путевки освобождаются лишь в случае, если услуги по ним оказываются детям, не достигшим 16 лет, санаторно-курортными или оздоровительными организациями. К их числу относятся:.

В случае приобретения путевки или выплаты компенсации за счет средств работодателя условием освобождения от НДФЛ является то, чтобы эти расходы не учитывались при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Для спецрежимников аналогичное правило — чтобы расходы не были учтены при расчете единого налога. Не нужно также удерживать НДФЛ, если компенсация или оплата стоимости путевок произведена за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ. Под действие данной нормы не подпадают члены семей бывших работников организации, если они не являются инвалидами или детьми до 16 лет. Следовательно, если предоставление бесплатных или льготных путевок детям бывших работников старше 16 лет было предусмотрено локальными нормативными актами, то со стоимости таких путевок, оплаченной за счет организации, должен быть уплачен НДФЛ.

Страховые взносы С 1. Многие его нормы в неизменном виде были перенесены в два закона:. В ней теперь сконцентрировано все, что касается расчета и уплаты взносов плательщики, объект обложения, тарифы, льготы и т. Для работодателей это выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и по ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг п.

Таким образом, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений п. Дети сотрудников не состоят в трудовых отношениях с работодателем их родителей. Поэтому, казалось бы, на стоимость путевок в оздоровительные лагеря указанные страховые взносы начислять не следует. Однако непосредственно детям путевки не выдаются. Поэтому, если работодатель сам оплачивает путевки или путевка приобретена самим работником, а работодатель компенсирует ему ее стоимость или часть , страховые взносы придется начислить.

Такую позицию подтвердил Минтруд России в письме от Следовательно, с нее нужно взимать страховые взносы. Таким образом, стоимость путевок включается в налоговую базу для исчисления страховых взносов в соответствии со ст.

На стоимость путевок начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний п. Суммы денежной компенсации, выдаваемой работникам на самостоятельное приобретение путевок, облагаются страховыми взносами, в том числе взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в таком же порядке, как и путевки, приобретенные самой организацией.

Приобретаемые путевки, оформленные бланком строгой отчетности, до момента передачи работникам учитываются как денежные документы. Компания в соответствии с коллективным договором приобретает для детей работников в возрасте до 15 лет санаторно-курортные путевки, которые передаются им на льготных условиях:.

Оплата части стоимости путевки работником производится наличными деньгами в кассу организации при получении путевки. НДФЛ эта сумма не облагается, а страховые взносы в размере руб. В налоговом учете эти расходы не учитываются, поэтому в бухгалтерском учете следует отразить постоянное налоговое обязательство:. Затраты на оплату путевки признаются расходом в момент их осуществления приобретения путевки. По заявлению работника организация приобрела для его летнего ребенка путевку в детский оздоровительный лагерь стоимостью 40 руб.

Путевка оформлена бланком строгой отчетности. Приобретение путевок для работников и членов их семей за счет средств организации предусмотрено коллективным договором. На дату приобретения путевки. На дату выдачи путевки сотруднику.

Начислены страховые взносы на стоимость выданной путевки. Сотрудник организации, применяющей общий режим налогообложения, самостоятельно приобрел детскую путевку за 30 руб.

Д-т 91—2, К-т 73 — учтена часть стоимости путевки, которую оплачивает предприятие — руб. Так как сумму компенсации стоимости путевки организация не учитывает при расчете налога на прибыль, возникает постоянная разница, на основании которой формируется постоянное налоговое обязательство:. Федеральным законом от Причем средства обязательного социального страхования могут направляться на полную или частичную оплату стоимости только детских путевок.

За счет средств ФСС РФ оплачиваются путевки для отдыха и оздоровления детей только застрахованных граждан. Эти путевки оплачиваются в полном или частичном размере из расчета руб. В зависимости от установленных Правительством РФ условий эти путевки могут оплачиваться в полном или частичном размере. При этом максимальный размер оплаты стоимости путевки на одного ребенка в сутки в санаториях и санаторных оздоровительных лагерях, расположенных в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, определяется с учетом этих районных коэффициентов;.

В соответствии с п. В отношении доходов, которые получает организация в случае возмещения части стоимости путевок из местного бюджета, следует иметь в виду следующее. С одной стороны, эти суммы не должны относиться к облагаемым доходам, поскольку они не подпадают под определение доходов от реализации или внереализационных доходов ст. С другой стороны, сумм, возмещаемых бюджетом за детские да и любые путевки, нет и в составе доходов в виде целевого финансирования, исключаемых из налоговой базы согласно ст.

Целевым финансированием НК РФ признает только выплаты некоммерческим организациям на их содержание и ведение уставной деятельности. Поэтому в налоговом учете на дату возмещения расходов по путевкам из бюджета сумму стоимости детских путевок, возмещаемой из бюджета, следует включить в состав внереализационных доходов и учесть при налогообложении прибыли. Так как поступившая из бюджета компенсация учитывается организацией в доходах при исчислении налога на прибыль, то никаких разниц с бухучетом не возникает.

Поэтому не возникает объекта налогообложения, и, следовательно, у организации нет необходимости начислять НДС со стоимости путевок. НДФЛ В силу п. Следовательно, обязанностей налогового агента по НДФЛ у организации в данной ситуации не возникает. Страховые взносы Не так однозначно обстоит дело в случае компенсации работникам стоимости детских путевок, если такая компенсация предусмотрена местным законодательством п. Однако есть судебная практика, когда суд признает компенсацию, установленную местной властью, компенсацией, предусмотренной законодательством РФ см.

При этом судьи отметили, что, возмещая сотрудникам часть стоимости детских путевок, компания выполнила требования местного законодательства о компенсации работникам таких расходов. Кроме того, спорные выплаты не являются элементами оплаты труда, не обладают признаками заработной платы, их размер не зависит от сложности, количества и качества выполняемой работы или от стажа работника. Частичное возмещение стоимости детских путевок носит разовый характер и является способом социального партнерства государства в лице муниципалитета , работодателя и родителей ребенка.

Бухгалтерский учет средств, полученных из бюджета На основании пп. В силу п. Все семинары по теме Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи.

Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. Затраты на приобретение путевок за счет собственных средств организации Бухгалтерский учет Затраты на приобретение путевок признаются прочими расходами организации пп.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Лето — пора отпусков, поэтому многие компании, стремясь поощрить своих работников, приобретают для них и их детей путевки в санатории и спортивные детские лагеря. Но у такого благого намерения есть и обратная сторона — налоги. Ведь путевка является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, а с доходов работник должен заплатить НДФЛ, а работодатель отчислить страховые взносы.

Некоторые компании, несмотря на сложную экономическую ситуацию, обеспечивают своих работников бесплатными путевками. О том, какие последствия для организации влечет такая забота, — в нашей теме номера. Бесплатный отдых работников может быть организован разными способами. Рассмотрим наиболее популярные варианты.

Коллективный договор может содержать обязанность работодателя обеспечивать работников бесплатными путевками. N для получения ; 4. Ваша заявление регистрируется, не позднее 10 дней после того, как вы подали заявление, вам сообщают дату регистрации и регистрационный номер;. В то же время пункт 29 статьи Налогового кодекса предписывает не учитывать подобные затраты при расчете налога на прибыль. Следовательно, стоимость путевки не облагается и ЕСН п.

Страховые взносы на путевки работникам в 2019 году

Некоторые компании, несмотря на сложную экономическую ситуацию, обеспечивают своих работников бесплатными путевками. О том, какие последствия для организации влечет такая забота, — в нашей теме номера. Бесплатный отдых работников может быть организован разными способами. Рассмотрим наиболее популярные варианты. Коллективный договор может содержать обязанность работодателя обеспечивать работников бесплатными путевками. В этом случае компания за счет собственных средств по договору с санаторно-курортным учреждением или с туристической фирмой закупает путевки и затем передает их работникам.

Бухгалтерский учет приобретения путевок на санаторно-курортное лечение

Поступление путевок от продавца например, от загородного стационарного детского оздоровительного лагеря отразите проводкой:. Путевки приходуйте по стоимости их приобретения Инструкция к плану счетов. Санаторно-курортные учреждения не платят НДС подп. Поэтому в цену путевки этот налог не включается. Если путевки, например, в детские санатории и оздоровительные лагеря, приобретены у турагента, то в цену может быть включен НДС с суммы агентского вознаграждения п. Поскольку путевки не используются в операциях, облагаемых НДС, входной налог к вычету не принимайте, а включите в их стоимость подп. Порядок учета выдачи путевок, приобретенных полученных организацией, зависит от источников их оплаты:.

Учет расходов на приобретение путевок в санаторий: документация, БУ и НУ

С 1 января года работодатель может оплатить путёвку сотруднику и его семье. Как учесть эти расходы, кто может приобрести путёвку и о каких ограничениях должен помнить бухгалтер, мы рассказали в этой статье. Главным условием учёта данных расходов в составе расходов на оплату труда является заключение договором о реализации туристского продукта работодателем и туроператором или турагентом. Стороной договора не может быть непосредственно работник, являющийся пользователем услуг. В соответствии с Федеральным законом от Указанные выше затраты разрешено списывать в расходы по налогу на прибыль, но не более 50 рублей за налоговый период, на каждого работника и его родственника по отдельности п. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Затраты на приобретение путевок за счет собственных средств организации Бухгалтерский учет.

Начислены страховые взносы на сумму путевки выданной работнику

Работодатели в рамках обеспечения социальных льгот работников часто оплачивают санаторно-курортное лечение самим сотрудникам и близким членам их семьи, признанных таковыми СК РФ. К одним из спорных вопросов относится необходимость обложения оплаченной стоимости санаторно курортных путевок страховыми взносами. Оплата путевок работникам может осуществляться за счет средств работодателя, сотрудника либо отчислений в ФСС. Наиболее распространен случай частичной оплаты стоимости сотрудником и работодателем.

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка. Если компенсация работнику членам его семьи стоимости путевки на санаторно-курортное лечение выплачивается независимо от результатов труда, не носит стимулирующего характера, то страховые взносы на сумму компенсации не начисляются?

Прошу проконсультировать - какие документы необходимо оформить? Корреспонденция счетов?

Отдых за счёт работодателя в 2019 году: разъяснения для бухгалтера

Бухгалтерский учет приобретения путевок. При поступлении путевок непосредственно от продавца например, от детского оздоровительного лагеря отражается следующей проводкой:. Поэтому в стоимость путевки этот налог не включается. Порядок учета выдачи путевок, приобретенных полученных организацией, определяется источником их оплаты. Оплата может быть произведена:. Стоимость путевок, приобретенных организацией самостоятельно, может быть списана как за счет сотрудника, так и за счет собственных средств организации.

Как отразить в учете приобретение организацией путевок для сотрудников

.

Отпуск за счет фирмы: работнику — экономия, бухгалтеру — проблемы

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: После какого льготного порога страховые взносы (ПФР, ФСС, ФФОМС не начисляются?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных